一条 财务管理原则。
1、企业整体利益最化(或企业利润最化)。
2、企业运营资金总本最化,促进企业内外资金充分合理流动,提高奖金使效益、效率。
3、企业财务管理,体现行业、区域、所有制特征,遵循国财税、计法律法规,注意吸收国际先进管理经验,并与国际财务惯例逐步接轨。
4、企业财务具有控,促进财务管理与企业总体战略规划目标相吻合。通必的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止属企业财务行,使其运在预定的展轨。
二条 财务机构设置。
1、母公司级。
(1)设立与财务活动有关的部门,财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中、内部银行、财务公司。
(2)一些财务机构根据公司规模及需合署办公,财务部与财务结算中。
(3)财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。
2、子公司级。
(1)子公司一般仅设置财务部。较规模的子公司增设审计、区结算中。
(2)规模较的子公司不单独设立财务机构,仅设立不少2名的财务岗位,附设公司行政部(秘书处)。
3、分公司、工厂级。
(1)分支机构设立财务部,主侧重核算本控制。
(2)分支机构亦由级公司总部财务部单独立账,进行内部核算。
4、关联企业、协企业。
参照核企业财务规章制度设置财务机构。
三条 财务人员任。
1、母公司财人员,尤其是高级财务主管,必须由资深财务专担任,精通管理计、责任计、本计、投融资运、资本市场等。
2、母公司财务部长高级管理人员,由董任免。
3、属企业实行计委派制。
(1)企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管高级财人员均由其级母公司(财务部门)负责人员推荐、审查,由人部门审批并办理有关手续。
(2)计人员的工资、人关系岗位职务任免划归母公司,由母公司派遣考核,负责全体财务人员的培训、业务指导。
(3)计人员定期向级财务部门述职。
(4)财务人员调离、辞职须首先征级母公司本公司领导同意,并监督接离职。
四条 财务管理制度。
1、财务制度是集团最重的规章制度,须由公司总部统一制定。
2、母公司制定的规章制度,汇编册,属企业统一执行。
3、财务制度的效力:
(1)核层、全资子公司、控股子公司强制执行,全部适,不打折扣。
(2)参股的关联公司,有一定约束,最遵守执行。
(3)协企业有指导,建议其参照执行。
五条 财务监督。
建立层次财务监督机制:
1、母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理。
2、子公司内部监督,在财务部设立审计岗位,进行日常监督管理。
3、接受企业外部国、方财税或审计部门的审计、财税检查、清产核资、资产评估,必聘请独立的执业计师进行公正审计。
4、加强企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查,定期、不定期进行全面的或抽查的监督活动。
六条 财务指标体系。
1、消耗指标。
生产本 制造费 销售费 管理费 财务费 税金及附加
2、资金占指标。
固定资产额 流动资金额 长期投资 无形资产与递延资产
3、果指标。
总产值 净产值 销售收入 销售利润 投资收益 缴税金
4、效益效率指标。
(1)流动比率=流动资产/流动负债(工业企业,该比率最达2倍)。
(2)速运比率=速动资产/流动负债(工业企业,该比率最达1倍)。
(3)应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款净额。
(4)存货周转率=销货本/平均存货。
(5)资产负债率=债务总额/总资产。
(6)净资产收益率=税净利润/净资产。
(7)销售利润率=税前利润/销售净值。
(8)本费利润率=税前利润/销售货本。
(9)全员劳动生产率或人均创利。
(10)年均销售(利润)增长率。
七条 财务状况类型。
根据质量、消耗、效益三项指标组合八财务模式。
模式平台1:低质低耗低效型。
产品质量问题较,且偷工减料或粗制滥造,导致企业效益低。
策重点推行全面质量管理,迅速扭转产品质量低劣局面。
模式平台2:低质低耗高效型。
现在产品畅销供不应求,且竞争度极低的市场环境。
企业清醒认识低质量的高效益(投机)不持久。
尽快将利润投入改善品质的投资项目。
模式平台3:低质高耗低效型。
是企业各方面均有差距、严重经营管理不善的典型表现。
扭亏无望的企业,破产、拍卖或被购并。
模式平台4:低质高耗高效型。
同现在短缺市场,且内部消耗管理更有致命伤。
同解决改善品质降低消耗两重问题。
模式平台5:高质低耗低效型。
表明企业产品进入衰退期,销售不畅,产品积压,或资金周转不灵。
重点在市场调查与预测,迅速调整产品结构,淘汰产品。
及清理库存积压品,加速资金回笼周转。
模式平台6:高质低耗高效型。
是最的经营财务状态,是各类企业应追求的终极模式。
应向更高目标迈进,防患未,不断创新。
模式平台7:高质高耗低效型。
主是内部物资管理不造消耗高,或产品结构不合理,或单纯追求质量忽视本。
加强基础管理,杜绝浪费,降低消耗。
运价值工程方法,改进产品设计、工艺设计、原材料采购。
模式平台8:高质高耗高效型。
依靠高质量产品理价格销售带高效益,表面的繁荣掩盖严重浪费的真相,不符合精益、节约、持续增长方式。
重点放在改进产品、工艺设计,加强物资、定额基础管理,降低材料消耗方面。
一、机构设置
一般企业的财务管理组织机构采取的是企业财务总监领导的职型组织机构,设财务部、审计部、投资部等相关职部门,直接财务总监负责。各职部门根据工需设立相应的职岗位。
(一)财务部。根据工需采取人员编制:
1、财务部经理,全面负责财务部工。
2、财务助理,协助财务部经理做日常各类工。
3、预算主管,负责企业各类预算编制工。
4、现金流量主管,负责企业现金流量的监控管理。
5、投标主管,负责企业工程、产品等招投标工。
6、本控制主管,负责企业产品本控制管理工。
7、统计主管,负责企业各类财务统计工。
8、财务分析主管,负责企业各类财务分析,向企业决策者提供决策的财务依据。
9、税务主管,负责企业税务申报等税务有关的工。
10、资本运主管,负责企业资本运与相关的各类工。
11、债权主管,负责企业外债权工管理。
12、计员。
13、纳员。
14、统计员
15、预算员。
16、分支机构计员。
17、分支机构财务主管。
18、分支机构纳员。
19、各业部纳员。
(二)审计部。根据工需采取人员编制:
1、审计部经理,全面负责审计部各项工。
2、审计主管,在审计部经理的领导组织企业审计工。
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