一、资金管理制度
一条 目的。
加强公司系统内资金使的监督管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。
二条 管理机构。
1、资金管理由财务部负责管理，在财务总监领导，办理各二级公司及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂资金管理工。
2、结算中具有管理服务的双重职。与属公司在资金管理工中是监督与被监督、管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
三条 存款管理。
公司内各二级公司除在附近银行保留一存款户，办理额零星结算外，必须在财务部设存款账户，办理各结算业务，在财务部的结算量旬、月末余额的比例不低80%，10万元的额款项支付必须在财务部办理。特殊情况需专题报告，经批准同意，方保留其他银行结算业务。
四条 借款担保业务管理。
1、借款担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董达的利润任务编制资金计划，报财务部，财务部根据公司的年度任务、经营展规划、资金源及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额及二级公司信担保的最高限额，报董审批达执行。年度中，财务部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，因经营展、贷款或担保超限额，应专题报告说明资金超限额的原因，及新增资金的投向、投量使效益，经财务部审查核实，提意见，报财务部，经董审批追加。
2、集团内借款的审批。
（1）凡集团内借款金额在×万元内的，由财务部审查同意，报财务总监审批。
（2）借款金额在×万元的，由财务部审查，财务总监加签同意报董长审批。
3、担保的审批。
（1）各二级公司向银行借款需总公司担保，担保额在×万元的，由财务总监审批。
（2）担保额在×万元的，由财务总监核准，董长审批。
（3）担保额在×万元的，一律由董长审批，并经董长办公议通。借款担保审批，由财务部办理具体手续。
（4）外担保，由财务部审核，财务总监总裁加签报董长审批。
五条 其他业务的审批。
1、领空白支票
（1）在财务部办理结算业务，向财务部领空白支票，每次领张数不超5张，每张空白支票限额不超×万元。
（2）领空白支票，必须在财务部有充足的存款。
2、外汇调剂
集团内各二级公司的外汇调剂由财务部统一办理，特殊情况需行调剂的，一律报财务部审批，审批同意，方行办理。
3、利息的减免
（1）凡需减免集团内借款利息，金额在×元内的，由财务部审查同意，报财务总监审批。
（2）金额超×元，必须落实弥补渠，并经分管副总经理加签，报董长审批。
六条 资金管理检查。
财务部资金的安全、效益、流动中，定期展资金检查管理工，并根据检查情况，定期向总经理、董长专题报告。
1、定期检查各二级公司的现金库存状况。
2、定期检查各二级公司的资金的结算情况。
3、定期检查各二级公司在银行存款在财务部存款的账工。
4、二级公司在资金部汇的×万元额款项进行跟踪检查或抽查。
七条 统计报表。
各二级公司必须在旬1日内向财务部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，财务部汇总旬2日内报总经理、董长。财务部及掌握银行存款余额，并且每两向财务总监报一次存款余额表。
二、资金预算编制制度
一条 目的及依据。
提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运资金，充分挥其经济效，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，便达资金运的最高效益，特制定本办法。
二条 资金范围。
本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随变现的有价证券言。定期编表计算及收支运方便见，预计资金仅指现金及银行存款，随变现的有价证券则归属资金调度的行列。
三条 业期间。
1、资料提供部门，除应年度经营计划书编订，提送年度资金预算外，应每月二十四日前逐月预计次三月份资金收支资料送计部，利汇编。
2、计部应每月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表按月配合修订。并次月十五日前，编妥月份实际与预计比较的资金源运比较表，一式三份，呈总经理核阅，一份存，一份留存总经理室，一份送财务部。
四条 内销收入。
营业部门依据各销售条件及收款期限，预计收（兑）现数编列。
五条 劳务收入。
营业部门收受同业产品代加工，依公司收款条件及合同规定预计收（兑）现数编列。
六条 退税收入。
1、退税部门依据申请退税进度，预计退现数编列。
2、预计核退营业税虽非实际退现，但因抵缴现金支，视同退现。
七条 其他收入。
凡无法直接归属项收入皆属。包括财务收入、增资收入等。其数额在新台币十万元者，均应加说明。
八条 资本支。
1、土：依据购支付计划提供的支付预算数编列。
2、房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
3、设备分期付款、分期缴纳关税等：计部依据分期付款偿付日期予编列。
4、机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C立计划，预计支付资金编列。
九条 材料支。
资材部依请购、采购、结汇业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
十条 薪资。
计部依据产销计划等资料及最近实际生数，斟酌预计支付数编列。
十一条 经常费。
1、外协费：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
2、制造费：计部依据生产计划，参考制造费有关资料及最近实际生数，斟酌预计支付数编列。
3、推销费：营业部依据营业计划，参照往月份推销费占营业额的比例推算编列。
4、管理费：计部参照往实际数及管理工计划编列。
5、财务费：计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。
十二条 其他支。
凡不属列各项的支属“其他支”，包括偿长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元者，均应加说明。
十三条 异常说明。
各单位应按月编制“资金源运比较表”，了解资金实际运情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，每月十日前送计部汇编。
十四条 资金调度。
1、各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。
2、资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”月送财务部汇总呈核总经理。
3、财务部应次月五日前按月将有关银行贷款额度，动资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，经营决策的参考。
十五条 本制度由财务部制定，经总经理核准实施，修改亦同。
三、资金预算编制流程
1、各部门编制部门资金费申报表。
2、各部门汇总编制月份收支资金预算表，报财务部审核，总经理审批执行。
3、各部门根据审批的资金收支预算表向财务部门申请领支票。
4、财务部门编制费总账明细账及限额费使手册。
5、预算的执行控制。每一笔支，需财务人员填制凭证，同，经手人必须填写“
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